サラリーマンの区分マンション投資 | 確定申告「減価償却費の書き方」

確定申告
この記事は約4分で読めます。

区分マンションを買ったら、不動産所得の決算書を作って確定申告する必要がある。

不動産所得の決算書の作成は慣れれば簡単であるが、確定申告をしたことのないサラリーマンが難所と感じるところが何カ所かある。

そのひとつが「損益計算書の減価償却費」だ。

決算書の減価償却費

 

本記事は国税庁が提供している確定申告書作成コーナー(平成30年Ver.)を利用して、損益計算書の減価償却費の書き方を解説する。

純粋に減価償却費の計算方法が知りたいサラリーマン投資家は『5分で読める!中古マンションの減価償却費の計算方法を7つステップで解決』をチェックしよう。

 

※確定申告書を作成過程で、上記の「損益計算書の減価償却費」の作成画面に移行する。本記事はコレを完成させることが目標である。

スポンサーリンク
スポンサーリンク

区分マンションの減価償却費とは

区分マンションの土地は永遠のモノであるが、建物本体と付帯設備は時間とともに価値が減少する。

減少した価値分だけ毎年経費として計上できる。この毎年経費化する費用を減価償却費という。

土土地・建物・設備の減価償却

 

くわしくはコチラ

不動産投資の減価償却費がチンプンカンプン?初心者はこう整理しよう!

 

さあ、決算書の減価償却費を書いていこう。

確定申告:減価償却費の書き方(前半)

確定申告:減価償却費の書き方(前半)

前半は「1.減価償却資産の種類等」~「4.面積又は数量」を取り扱う。

1.減価償却資産の種類等

区分マンションは建物に該当する。

[建物・車両・機械・備品等(定額法)]を選ぼう。

2.減価償却資産の細目

[建物およびその附属設備]を選ぼう。

3.減価償却資産の名称

[マンション名]を書くとわかりやすい。

ぴろり
ぴろり

見てわかるように、自由に書けばいいよ。

4.面積又は数量

区分マンションの専有面積を書こう。

確定申告:減価償却費の書き方(中間)

確定申告:減価償却費の書き方(中間)

中間は「5.取得年月」~「8.耐用年数」を取り扱う。

5.取得年月

区分マンションの購入日を書こう。

ぴろり
ぴろり

契約日ではなく引き渡し日だよ。

6.取得価額

取得価格は不動産投資の初心者が見落としやすい項目である。

なぜなら、取得価格=マンションの購入価格]ではないからだ。

ここでいう取得価格とは、区分マンションを購入するのにかかった購入諸費用(仲介手数料と固定資産税・都市計画税の清算金)を盛り込んだ建物分の価格である。

 

例えば、[仲介手数料=38.88万円、固定資産税などの清算金=1.12万円]する1000万円の区分マンション全体の取得価格は1040万円である。

土地:建物の比率が60:40であれば、区分マンションの建物の取得価格を計算するとこうなる。

建物の取得価格
=[マンションの取得価格]×0.4
=1040万円×0.4
=416万円

 

区分マンションの土地・建物比率の計算方法はコチラの記事で解説している。

中古区分マンションは土地・建物に按分しよう!計算方法はこう

7.前年末未償却残高

前年末の減価償却残高を書く。初めての確定申告は空白でよい。

8.耐用年数

区分マンションの法定耐用年数(以下、耐用年数)を書く。

耐用年数とは(会計上で)建物・備品の価値がゼロになる年数のことである。

例えば、鉄筋コンクリートの新築区分マンションの耐用年数は47年だ。
(築47年で価値がゼロになる)

耐用年数表

出典:確定申告作成コーナー[よくある質問]

 

中古区分マンションの耐用年数は、次の公式を利用して計算する。

中古区分マンションの耐用年数
=47年-築年数+(築年数×0.2)
※計算した結果の小数点以下は切り捨てる

確定申告:減価償却費の書き方(後半)

確定申告:減価償却費の書き方(後半)

後半は「10.本年中の償却期間」と「11.事業専用(貸付)割合」を取り扱う。

10.本年中の償却期間

年の途中で購入した区分マンションは、その年に使用する月分のみ減価償却できる。

例えば、5月に区分マンションを購入しているなら、本年中の償却期間は「8カ月」である。

11.事業専用(貸付)割合

区分マンション投資では部屋の全てを貸し出す。

[100.00]でよい

サラリーマンのワンルーム投資 | 確定申告「損益計算書」の書き方

複数所有しているときの対処方法

区分マンションを複数所有している投資家は、同じ要領で複数分書いていこう。

→[もう一件入力する]

すべての減価償却費が終了したら、[入力終了[次へ]]をクリックしよう。

 

すると、減価償却費はこのような感じに計算されているはずだ。

決算書の減価償却費の書き方

 

ぴろり
ぴろり

クラウド会計ソフトfreeeを使えば、わずらわしい減価償却費の計算が不要だよ。

会計フリーで迷わない!不動産を固定資産登録して減価償却する方法

まとめ

ブログキャラ

区分マンション(建物)は時間とともに価値が減少する。

減少した価値分だけ、毎年経費として計上できる費用を減価償却費というよ。

 

損益計算書とは利益と損失がどのような理由で起こったのかをまとめた計算書のことだね。

損益計算書の減価償却費は12の項目に分かれているよ。

サラリーマン投資家がつまづきやすい項目はこの2つだよ。きっと。

タイトルとURLをコピーしました